الموضوع 427 خيارات الأسهم
هذه هي المعلومات المحفوظة التي تخص فقط سنة الضرائب 2001. اذا أنت.
يبحثون عن معلومات عن السنة الضريبية الحالية، انتقل إلى منطقة مساعدة الإعدادية الضريبية.
إذا تم منحك خيار شراء قانوني بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار حوافز الموظفين) إسو (، فإنك ال تضمن بشكل عام أي مبلغ في إجمالي دخلك نتيجة للمنحة أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة بديلة بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251.
إذا كنت تستوفي متطلبات فترة الحجز الخاصة، قد يسمح لك بمعاملة المكاسب أو الخسائر الناتجة عن بيع الأسهم التي تتلقاها عند ممارسة خيار الأسهم القانوني كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع ودخل الأجور. راجع المنشور 525 (بدف)، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة.
إذا تم منحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مبلغ الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة وما إذا كانت حقوقك في الأسهم مخولة عند استلامها. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.
الموضوع 427 خيارات الأسهم
هناك نوعان من خيارات الأسهم: خيارات الأسهم القانونية وخيارات الأسهم غير النظامية. وبصفة عامة، تعتبر الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) خيارات الأسهم القانونية. ال يتم منح خيارات األسهم غير االستثمارية بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة إسو. راجع المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير نظامي.
إذا تم منحك خیارا قانونیا للأوراق المالیة فإنك لا تقوم عادة بإدراج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند منحك أو ممارسة أي خیار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة بديلة بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251.
لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من البيع كدخل عادي. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، والقواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
إذا تم منحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. إذا تم تداول خيار ما بنشاط في سوق راسخة، يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي بموجبها يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة والقواعد التي يتم فيها الإبلاغ عن الدخل لخيار بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. ميست خيارات غير النظامية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير االستثمارية بدون القيمة السوقية العادلة القابلة للتحديد، ال يوجد أي حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يتم إدراج القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم عند ممارسته، ناقصا المبلغ المدفوع، في الدخل عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة.
آخر مراجعة أو تحديث: 22 ديسمبر 2008.
يمكنك البحث عن المعلومات في قسم مساعدة الإعداد الضريبي بالكامل، أو في الموقع بأكمله. للبحث أكثر تركيزا، وضع كلمة البحث (ق) في يقتبس.
الموضوع 427 خيارات الأسهم
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.
كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم الموظف تباع على W2.
يمكن أن تكون خيارات أسهم الموظفين شكلا مفيدا من التعويضات التي تسمح للموظف بالاستفادة مباشرة من ارتفاع سعر سهم الشركة الناجح. ومع ذلك، قد يكون الربح من خيارات الأسهم عرضة للضرائب. فهم كيفية عمل ذلك وكيفية الإبلاغ عن الصفقة يمكن أن يكون مفيدا سواء لأغراض التخطيط وتجنب العقوبات والغرامات.
تحديد ما إذا كانت خيارات أسهم الموظفين خيارات الأسهم القانونية أو غير النظامية. ال يتم اإلبالغ عن خيارات األسهم النظامية كإيرادات في نموذج W2 الخاص بالموظف. جميع خيارات أسهم الحوافز هي خيارات الأسهم القانونية.
إذا تم ممارسة خيارات الأسهم غير النظامية في السنة التالية للسنة التي تم فيها الحصول على الخيار، فإنه يجب الإبلاغ عنها في نموذج W2 الخاص بالموظف.
احسب الفائض من القيمة السوقية العادلة للمخزون المستلم عند ممارسته للمبلغ المدفوع لخيار السهم (عادة عائدات البيع مطروحا منه المبلغ المدفوع لممارسة الخيارات).
أضف القيمة المحسوبة إلى المربع 1 من نموذج W2 الخاص بالموظف، إلى جانب أي أجور وتعويضات أخرى.
رمز التقرير "V" والمبلغ المحسوب في المربع 12 من نموذج W2 الموظف.
جميع خيارات أسهم الحوافز هي خيارات الأسهم القانونية، ولا ينتج عنها أي مبالغ يتم الإبلاغ عنها في نموذج W2 الخاص بالموظف.
المراجع.
قروض الصورة.
دنكان سميث / صور فوتوديسك / جيتي.
مقالات ذات صلة.
tax_calculator.
المزيد من المقالات.
كوبيرايت & كوبي؛ ليف غروب Ltd.، جميع الحقوق محفوظة.
كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم إلى مصلحة الضرائب.
تعتمد طريقة الإبلاغ عن خيارات الأسهم في الضرائب على ما إذا كانت مؤهلة أم لا.
المزيد من المقالات.
خيارات الأسهم تمكنك من شراء أسهم بسعر محدد، بغض النظر عن سعر السوق في ذلك اليوم. يتم تعيين السعر في تاريخ منح الشركة الخيار. تعتمد المعاملة الضريبية للخيار الخاص بك على ما إذا كان يعتبر خيار أسهم حافز أو خيار غير مؤهل للأسهم. يجب منح خيارات الأسهم الحافزة بموجب اتفاقية خيار مكتوب وهي متاحة فقط لموظفي الشركة. ويمكن منح خيار الأسهم غير المؤهل للاستشاريين والبائعين وغيرهم من المتعاقدين المستقلين.
ممارسة الخيار لشراء أسهم أسهم الشركة. ليس لديك أي ضرائب للإبلاغ حتى تمارس الخيار. إذا كان لديك خيار الأسهم الحافز، لم يكن لديك لدفع أي ضرائب عليه حتى تبيع الأسهم. تصبح خيارات الأسهم غير المؤهلة جزءا من دخلك العادي عند ممارستك. يتم إضافة الفرق في سعر السوق وسعر ممارسة بالفعل إلى المربع 1 من W-2 الخاص بك. أدرج هذا المبلغ في السطر 7 في الاستمارة 1040.
حدد ما إذا كانت أية مبيعات مؤهلة أو غير مؤهلة. للتأھل للحصول علی معاملة ضریبة الأرباح الرأسمالیة، یتعین علیك الاحتفاظ بأسھم خیارات أسھم الحوافز لمدة سنة علی الأقل بعد التمرین وسنتین بعد تاریخ المنح. إذا كنت تبيع الأسهم الخاصة بك في وقت أقرب من ذلك، هو التخلص من الأهلية، وأي أرباح سيتم فرض ضريبة على معدل الدخل العادي. سيتم تضمين هذه الشروط عدم الأهلية في مجاميع الأجور الخاصة بك في المربع 1 من W-2 الخاص بك. قم بالإبلاغ عن أي تصرفات غير مؤهلة في السطر 7 من النموذج 1040.
ادرج كل تصرف مؤهل على سطر منفصل من الجزء الأول أو الثاني من الجدول دال، رهنا بما إذا كان عقدا قصير الأجل أو عقدا طويل الأجل. تعتبر الأسهم التي باعت أقل من سنة واحدة بعد الشراء معاملات قصيرة الأجل ويجب إدراجها في الجزء الأول. استخدم الجزء الثاني للإبلاغ عن المعاملات طويلة الأجل. قائمة عدد الأسهم المباعة، وتواريخ الشراء والبيع، وأساس التكلفة الخاصة بك، وسعر البيع، وكسب أو خسارة الخاص بك على بيع. أساس التكلفة هو قيمة السهم في تاريخ التمرين. اجمع كل عمود واستكمل ورقة العمل الضريبية لتحديد ضريبة أرباح رأس المال أو خصم خسارة رأس المال.
المراجع (3)
قروض الصورة.
كومستوك / كومستوك / جيتي الصور.
عن المؤلف.
دينيس سوليفان وقد تم كتابة مهنيا لأكثر من خمس سنوات بعد مهنة طويلة في مجال الأعمال التجارية. تم نشرها على Yahoo! أصوات ومنشورات أخرى. مجالات خبرتها هي الأعمال، والقانون، والألعاب، وتجديد المنازل، والحدائق، والرياضة، وممارسة الرياضة.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
المواضيع الشائعة.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات فترة من 1986 إلى 2018، وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.
هناك نوعان من خيارات الأسهم: خيارات الأسهم القانونية وخيارات الأسهم غير النظامية. وبصفة عامة، تعتبر الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) خيارات الأسهم القانونية. ال يتم منح خيارات األسهم غير االستثمارية بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة إسو. راجع المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير نظامي.
إذا تم منحك خیارا قانونیا للأوراق المالیة فإنك لا تقوم عادة بإدراج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند منحك أو ممارسة أي خیار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة بديلة بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251.
لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من البيع كدخل عادي. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، والقواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
إذا تم منحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. إذا تم تداول خيار ما بنشاط في سوق راسخة، يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي بموجبها يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة والقواعد التي يتم فيها الإبلاغ عن الدخل لخيار بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. ميست خيارات غير النظامية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير االستثمارية بدون القيمة السوقية العادلة القابلة للتحديد، ال يوجد أي حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يتم إدراج القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم عند ممارسته، ناقصا المبلغ المدفوع، في الدخل عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة.
آخر مراجعة أو تحديث: 22 ديسمبر 2008.
يمكنك البحث عن المعلومات في قسم مساعدة الإعداد الضريبي بالكامل، أو في الموقع بأكمله. للبحث أكثر تركيزا، وضع كلمة البحث (ق) في يقتبس.
No comments:
Post a Comment